（二）一般要求在财务等管理上符合税务部门相关规定，比如票据齐全（如用于证明出口业务真实性的出口合同、运输单据、报关单等）、按规定进行财务核算等。申请退税的货物必须在财务上作出口销售处理，并且已收汇并经核销。

（三）对于汽车产业中不同类型的产品如新能源汽车、传统燃油汽车、特种用途汽车等，其是否在退税范围以及适用税率等方面可能存在差异和特别规定。

（四）对于没有进出口经营权的汽车生产企业，可以委托有出口经营权的企业代理出口货物并办理退税。

（二）税务部门审核资料的完整性、真实性和合规性等，审核通过后办理退税手续。

（三）现在多通过电子税务局等线上平台进行退税申报等操作，提高效率。

骗取出口退税罪是指企业或个人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额在十万元以上的行为。在汽车产业中，这种行为可能表现为以下几种形式：

1、使用虚开、非法购买或者以其他非法手段取得的增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票申报出口退税的；

2、将未负税或者免税的出口业务申报为已税的出口业务的；

3、冒用他人出口业务申报出口退税的；

4、虽有出口，但虚构应退税出口业务的品名、数量、单价等要素，以虚增出口退税额申报出口退税的；

5、伪造、签订虚假的销售合同，或者以伪造、变造等非法手段取得出口报关单、运输单据等出口业务相关单据、凭证，虚构出口事实申报出口退税的；

6、在货物出口后，又转入境内或者将境外同种货物转入境内循环进出口并申报出口退税的；

7、虚报出口产品的功能、用途等，将不享受退税政策的产品申报为退税产品的。

（二）虚开增值税发票罪

在申请出口退税过程中，一些车企可能涉及到虚开增值税发票的行为（即开具与实际交易不符的发票），或者通过接受虚开的增值税发票来增加进项税额，以此来骗取出口退税。根据最新的司法解释，2024年3月20日起，虚开的税款数额在十万元以上的构成虚开增值税专用发票罪。

虚开增值税发票行为可以分为为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种违法形式。其中，虚开增值税专用发票罪的主要犯罪手段有没有实际业务却开具专票、有实际业务但开具超过应抵扣税额的专票、对不能抵扣的业务虚构主体开具专票、利用非法手段篡改电子票等。

（三）逃税罪

纳税人或扣缴义务人采取了欺骗、隐瞒手段，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，逃避缴纳税款数额在十万元以上且占应纳税额百分之十以上的，可能构成逃税罪。具体表现如下：

1、逃避缴纳税款数额与比例

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上；或者经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。

2、重复违法行为

纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。

3、扣缴义务人违法行为

扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在十万元以上的。

（四）非法购买增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪

在出口退税操作中，一些不法分子可能会非法出售增值税专用发票，以供他人用于骗取出口退税，那么，出售方涉嫌非法出售增值税专用发票罪，购买方涉嫌非法购买增值税专用发票罪。

（五）其他刑事风险

为了逃避监管和兑换外汇，一些企业在申请出口退税过程中可能会通过“地下钱庄”转移资金。这不仅违反了国家外汇管理规定，还可能涉及洗钱等犯罪行为；还有企业伪造或变造海关、税务等部门的文件、章印，以骗取出口退税的，都涉嫌犯罪，将受到法律的严惩。除了直接的刑事责任外，涉嫌出口退税欺诈的企业还可能面临行政处罚，如罚款、吊销营业执照等。同时，企业的信用记录将受损，影响未来的经营活动和信贷支持。

1、严格员工背景审查：企业应加强对员工的入职审核，尤其是财务和税务相关岗位的员工，确保没有不良记录。

2、建立审计监督机制：定期进行内部审计，检查出口退税申请文件的真实性和合法性，避免出现虚假申报的情况。

（二）确保业务合规

1、符合退税申请条件：确保所有出口业务都符合退税申请的条件，包括报关离境、财务销售处理等规定。

2、遵守退税操作流程：严格按照规定的退税操作流程办理，不省略任何必要的步骤，以避免违规操作带来的风险。

（三）提高法律意识

1、持续法规培训：定期为员工提供关于出口退税相关法律法规的培训，提高他们的法律意识和合规能力。

2、聘请专业法律顾问：与专业的法律顾问团队合作，及时了解最新的法律法规变化，确保公司业务的合法合规。

（四）建立风险防控体系

1、事前介入辅导：在企业开始出口业务前，税务部门可以提前介入进行辅导，帮助企业建立合规体系，减少事后风险管理的负担。

2、利用大数据排查异常：运用大数据技术分析出口退税风险规律，对异常情况及时排查，防止风险积累和爆发。

（五）保持良好沟通

1、积极与税务机构沟通：主动与税务机关沟通，了解最新的政策和要求，争取在遇到问题时获得指导和支持。

2、及时申辩权利：如果遇到被牵连的情况，应积极向税务机关陈述申辩，说明业务的合法性，并提供相关证明材料。

（六）监控业务流程

1、全面监控业务：从货物采购到出口的每个环节都要进行监控，确保货物流、资金流和发票流的真实性和一致性。如涉及敏感商品，要特别关注并强化合规措施。

2、 严格监控资金流向：加强资金管理，严格监控资金流向，防止资金被挪用或用于非法活动。建立完善的财务审计制度，定期进行内部审计和外部审计。

（七）优化退税办理模式

1、通过新的出口退税模式申请退税，例如跨境电商海外仓出口货物退税，可以在满足条件后快速办理，降低涉税风险。

2、提前办理备案：在出口之前，将所有必要的备案手续办理齐全，避免因手续不全而影响退税申请。

（八）应对骗税风险

1、提供证据积极申辩：如果受到上游虚开牵连，积极提供相关资料予以申辩，主张善意取得，避免增值税遭受调整。

2、加强上游供应商审查：对上游供应商进行严格的审查，确保其提供的发票和其他资料真实可靠，避免因上游虚开而受牵连。

3、谨慎选择合作伙伴：合作前要谨慎评估合作伙伴的信誉和实力，确保其具备合法经营资质和良好的商业信誉，避免与涉嫌违法活动的企业或个人合作。